Отчисление 3% с дохода от интернет-рекламы: кто должен платить и как высчитать?

1 апреля вступили в силу принципиальные конфигурации в законе N 38-ФЗ «О рекламе». Сейчас часть участников рынка интернет-рекламы должна платить отчисление 3% с дохода от нее.

26 марта был размещен проект Постановления Правительства «О утверждении особенностей исчисления и уплаты неотклонимых отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 182 Федерального закона «О рекламе», и порядка воплощения мониторинга за полнотой и своевременностью уплаты таковых отчислений». Сейчас он находится в стадии общественного обсуждения, потому его содержание к моменту публикации конечной версии может поменяться.

В данной для нас статье специалисты click.ru разберут, кого коснется нововведение, как избежать излишних трат и какие стратегии адаптации посодействуют маркетинговым агентствам, рекламщикам и фрилансерам не терять прибыль.

Что поменялось

Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 479-ФЗ занес конфигурации в Закон о рекламе, добавив новейшую статью 18.2 «Неотклонимые отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Веб».

Вот главные нововведения:

1. Возникло непременное отчисление 3% от квартального дохода за распространение в вебе рекламы, направленной на вербование внимания потребителей в Рф;
2. Эти средства идут в федеральный бюджет;
3. Контролирует и рассчитывает отчисления Роскомнадзор.

Кто должен платить отчисления

Создавать 3%-ные отчисления должны:

• рекламораспространители. Площадки, где располагается реклама;
• операторы маркетинговых систем. Обеспечивающие показ рекламы сервисы;
• лица, действующие в интересах рекламодателя и/либо рекламораспространителя. Это могут быть агентства и фрилансеры, работающие от имени рекламодателя.

Не считая того, в ч. 10 статьи 18.2 обозначено, что платить отчисления также должны лица, «осуществляющие деяния в целях распространения рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Веб» по поручению и за счет рекламодателя и (либо) рекламораспространителя либо оказывающих услуги по распространению рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Веб» в интересах таковых рекламодателя и (либо) рекламораспространителя».

Означает, если вы запускаете рекламу для клиента – вы тоже попадаете под этот закон.

Принципиально: если 3% заплатил тот, кто первым получил средства от рекламодателя, к примеру маркетинговая площадка, то остальные участники цепочки платить не должны. Но агенты должны произвести оплату лишь 3% от приобретенного ими вознаграждения, а не ото всей суммы маркетингового бюджета. В этом случае 3% от дохода от рекламы должен произвести оплату иной участник цепочки, обычно оператор размещения маркетинговых материалов.

Как рассчитывается отчисление

Новейший платеж именуется «ОРР» – «отчисление с дохода от распространения рекламы». С юридической точки зрения это не налог и не сбор, потому к нему используются остальные правила.

Отчисление рассчитывается на базе дохода от деятельности, которая связана с размещением интернет-рекламы.

Для площадок и маркетинговых систем это вся сумма за размещение рекламы, а для агентств и фрилансеров – лишь их комиссия либо вознаграждение, если они работают по агентской модели.

В законе не уточняется, обязано ли отчисление рассчитываться с суммы до либо опосля вычета НДС. Мы предполагаем, что он будет исключен из базы расчета, потому что ОРД изменили форму подачи данных и ввели ставку НДС. Но остается риск, что расчет будет происходить с полной суммы с учетом НДС.

Вначале почти все волновались, что 3%-ные отчисления придется платить всем участникам цепочки. Но проект Постановления уточнил: платит лишь один из их – тот, кто первым получил оплату за размещение рекламы. Другие могут избежать отчислений.

Но если в цепочке участвует агент, то он имеет право по договоренности заплатить 3% с оборота, но должен платить 3% лишь от собственного вознаграждения. В этом случае за оператором сохраняется обязанность оплаты 3% от дохода, приобретенного за размещение рекламы.

Сроки и порядок уплаты

Отчисление выплачивается по кварталам. До 15 числа второго месяца опосля окончания квартала Роскомнадзор высчитает сумму. До 5 числа третьего месяца необходимо выплатить ее. Если есть расхождения – можно подать уточнение в течение 10 дней опосля расчета.

Что будет, если не заплатить

Пока определенные штрафы в ст. 18 не прописаны, но в случае неуплаты отчисления 3% будут применяться меры ответственности по закону «О рекламе»:

• физлица – от 2000 до 2500 ₽;
• ИП и должностные лица – от 4000 до 20 000 ₽;
• юрлица – от 100 000 до 500 000 ₽.

Кому можно не платить 3%

От уплаты отчислений освобождаются:

1. Телеканалы, радиостанции и информационные агентства, если реклама располагается на их собственных веб-сайтах;
2. Зарегистрированные сетевые издания, которые соответствуют определенным аспектам (учреждены госорганами, получают экономные ассигнования либо имеют значимые тиражи печатных изданий);
3. Неотклонимые общедоступные телеканалы в случае распространения через определенные информационные ресурсы.

Маркетплейсы и разные типы продвижения

По воззрению неких законодателей, маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Авито и остальные) могут не подпадать под новейший закон, потому что занимаются не прямой рекламой, а продвижением продуктов.

Это может касаться и остальных направлений интернет-маркетинга, включая:

• SEO. Считается «оптимизацией», а не рекламой;
• SMM. Если нет очевидных маркетинговых публикаций;
• Контент-маркетинг. Информационные и остальные материалы тоже могут не считаться рекламой.

Но официальных объяснений пока нет, потому действовать стоит осторожно.

Как приспособиться к новенькому отчислению

Для начала приведем общие советы.

1. Выделение маркетингового бюджета и услуг в отдельные договоры.
2. Корректное оформление договоров и актов счетов фактур на услуги по размещению рекламы.
3. Совпадение данных в маркировке и разалокации с финансово-юридической схемой.

Стратегии для агентств

Сейчас разглядим и сравним три определенные стратегии для маркетинговых агентств.

1. Включение сбора в стоимость (самый легкий вариант). Повышение цены для рекламодателя. Заключение контракта на услуги, где уже учтены и стоимость рекламы, и отчисление 3%. Так клиент сходу осознает финишную сумму, а агентство не растрачивает время на перерасчеты.

2. Пуск рекламы из кабинета клиента (средний уровень трудности). Этот метод дозволяет не участвовать в цепочке платежей за рекламу и избежать сбора. Клиент сам оплачивает рекламу в собственном маркетинговом кабинете, а агентство оказывает лишь услуги по настройке и сопровождению, не участвуя в распространении.

3. Работа через агентский контракт (непростой, но прибыльный вариант). Если работать по агентскому договору, то сбор в 3% рассчитывается не со всего маркетингового бюджета, а лишь с комиссии. Агентство выступает посредником, а не исполнителем услуг. Клиент платит ему агентское вознаграждение, с которого рассчитывается отчисление.

Разберем пример расчета отчисления при каждой стратегии для цепочки Рекламодатель → Агентство → Маркетинговая площадка. Допустим, маркетинговый бюджет клиента – 120 000 ₽ с НДС, а все доп расходы переложены на конечного рекламодателя.

Тут предполагается, что НДС не врубается в базу для расчета отчислений, а доход агентства формируется за счет ретробонусов от маркетинговых платформ либо/и в рамках отдельного контракта услуг, не участвующего в маркировке.

Как быть клиентам click.ru

Мы уже обратились в Роскомнадзор за разъяснениями. Пока подзаконные акты не утверждены, мы не будем взимать доп сборов и будем держать юзеров в курсе всех конфигураций.

Чтоб разобраться во всех деталях новейшего закона, на определенных примерах узреть, как будет начисляться и уплачиваться сбор, выяснить, как адаптировать собственный бизнес к изменениям, можно зарегистрироваться на бесплатный вебинар от click ru, который пройдет 23 апреля в 15:00 по Москве. За регистрацию вы получите подробный план по подготовке к изменениям и остальные полезные призы.

Последствия введения отчислений

Отметим главные ожидаемые конфигурации на рынке интернет-рекламы.

• Упростится цепочка размещения рекламы, станет меньше посредников.
• Агентства будут перебегать на агентские схемы работы.
• Маркетинговые услуги подорожают, и издержки будут возложены на рекламодателей.
• Может быть возникновение «сероватых» схем обхода отчислений.

Новое 3%-ное отчисление – это суровое изменение для рынка. И хотя его механизм пока совсем не утвержден, лучше приготовиться заблаговременно: пересмотреть договоры, поменять схемы работы и осознавать, как избежать излишних трат.

Мы продолжим мониторить ситуацию. Смотрите за обновлениями в Telegram-канале click.ru.